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企業的賬面利潤,是會計利潤,是按照權責發生制原則和相關假設條件下計算出來的,而現金是企業在經營中實際的現金流入、流出和結存。一般情況下,賬面利潤和現金流還是存在差異的。盡管企業賬面利潤和現金一般會存在差異,但還是需要將形成差異的原因找出來,尤其是差異較大的時候,更需要查找原因。從經營的角度,賬面利潤和現金存在差異主要表現在:轉兌水店時,應收應付等業務是否核對清楚。轉兌桶裝水店影響現金流主要有兩個的方面,一是預付款項目是不是很大,這其中主要包括預付水廠的水費,包裝物押金(水桶),提前預付一年的房租等,對桶裝水店來講這部分占用的資金相對較大。這部分支付的費用在轉兌的時候是否核查清楚了。二是桶裝水的水票是否做過認真地核對和清理。我們知道多數桶裝水經營企業都會通過出售水票來提前收回資金,并留住客戶;但在轉兌店時,原企業出售了多少水票,收回來多少水票(銷售了多少桶水),還有多少沒有收回來,都應該核對清楚;而如果沒有核對清楚,或許會導致轉兌店后,就會出現送出去的水,收回來的都是水票,沒有現金。當然,如果在轉兌店時,將這部分往來款項核對清楚了,就不會有問題。三是包裝物(水桶)的經營和管理很重要。想必桶裝水經營企業與水廠一定簽訂了包裝物周轉使用協議,并支付了一定比例的押金。因此,企業一方面應收取消費者(客戶)使用水桶的押金;另一方面在收取客戶水桶押金時的價格,基本可以覆蓋水桶的成本,也就是如果由于客戶(消費者)使用不善,導致水桶毀損,那么企業也不會承擔水桶的損失。也就是桶裝水經營企業應收取客戶在使用水桶時的押金。四是會計利潤是權責發生制,而現金是收付實現制。如果企業的經營沒有短板,且在轉兌店的過程中沒有失誤,那么賬目利潤和現金流不同步是正常的。比如,房屋租金,企業經營租賃房屋時,一般是一次性支付租賃費,但會計處理時是按照會計期間逐漸轉入成本費用中去的。因此,在一段時間內,企業有賬目利潤,但由于現金是一次性支付的,那么就會出現題主提出的問題。正常情況下,持續一段時間后這類問題就會得到解決。總之,企業的賬面利潤和現金存在差異是有原因的,一般情況下這種差異是客觀存在的,但需要將影響因素找出來,并通過有效的經營和管理手段加以解決。(來源:智融聊管理 會計人的角度看問題)無營銷,不廣告:一品一碼防偽溯源營銷系統、訂水集合平臺系統、一桶一碼生產追溯系統、經銷商防偽防竄貨營銷系統、防偽標簽制作,火熱進行中 周林 13825707375 謝謝!

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