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企業的賬面利潤，是會計利潤，是按照權責發生制原則和相關假設條件下計算出來的，而現金是企業在經營中實際的現金流入、流出和結存。一般情況下，賬面利潤和現金流還是存在差異的。盡管企業賬面利潤和現金一般會存在差異，但還是需要將形成差異的原因找出來，尤其是差異較大的時候，更需要查找原因。從經營的角度，賬面利潤和現金存在差異主要表現在：轉兌水店時，應收應付等業務是否核對清楚。轉兌桶裝水店影響現金流主要有兩個的方面，一是預付款項目是不是很大，這其中主要包括預付水廠的水費，包裝物押金（水桶），提前預付一年的房租等，對桶裝水店來講這部分占用的資金相對較大。這部分支付的費用在轉兌的時候是否核查清楚了。二是桶裝水的水票是否做過認真地核對和清理。我們知道多數桶裝水經營企業都會通過出售水票來提前收回資金，并留住客戶；但在轉兌店時，原企業出售了多少水票，收回來多少水票（銷售了多少桶水），還有多少沒有收回來，都應該核對清楚；而如果沒有核對清楚，或許會導致轉兌店后，就會出現送出去的水，收回來的都是水票，沒有現金。當然，如果在轉兌店時，將這部分往來款項核對清楚了，就不會有問題。三是包裝物（水桶）的經營和管理很重要。想必桶裝水經營企業與水廠一定簽訂了包裝物周轉使用協議，并支付了一定比例的押金。因此，企業一方面應收取消費者（客戶）使用水桶的押金；另一方面在收取客戶水桶押金時的價格，基本可以覆蓋水桶的成本，也就是如果由于客戶（消費者）使用不善，導致水桶毀損，那么企業也不會承擔水桶的損失。也就是桶裝水經營企業應收取客戶在使用水桶時的押金。四是會計利潤是權責發生制，而現金是收付實現制。如果企業的經營沒有短板，且在轉兌店的過程中沒有失誤，那么賬目利潤和現金流不同步是正常的。比如，房屋租金，企業經營租賃房屋時，一般是一次性支付租賃費，但會計處理時是按照會計期間逐漸轉入成本費用中去的。因此，在一段時間內，企業有賬目利潤，但由于現金是一次性支付的，那么就會出現題主提出的問題。正常情況下，持續一段時間后這類問題就會得到解決。總之，企業的賬面利潤和現金存在差異是有原因的，一般情況下這種差異是客觀存在的，但需要將影響因素找出來，并通過有效的經營和管理手段加以解決。（來源：智融聊管理 會計人的角度看問題）無營銷，不廣告：一品一碼防偽溯源營銷系統、訂水集合平臺系統、一桶一碼生產追溯系統、經銷商防偽防竄貨營銷系統、防偽標簽制作，火熱進行中 周林 13825707375 謝謝！
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